Como calcular INSS e IRRF na folha de pagamento?

Perguntado por: tveloso7 . Última atualização: 26 de abril de 2023
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A base para o Imposto de Renda Retido na Fonte (IRRF) é o salário bruto menos o desconto da contribuição previdenciária. Por exemplo: se o funcionário tem remuneração bruta de R$ 3.000,00 — sobre a qual incide INSS de R$ 263,33 (12%) —, a base de cálculo do IRRF é de R$ 2.736,67.

Aprenda como calcular o IRRF na folha de pagamento em 2023, com o seguinte passo a passo:

  1. Somar os vencimentos. Primeiro, é necessário saber o salário bruto de cada colaborador encontrado a partir da soma dos vencimentos. ...
  2. Deduza o INSS. ...
  3. Faça o desconto do IRRF.

IRRF

  1. de R$ 1.903,99 até R$ 2.826,65 = alíquota de 7,5% = desconto de R$ 142,80;
  2. de R$ 2.826,66 até R$ 3.751,05 = alíquota de 15% = desconto de R$ 354,80;
  3. de R$ 3.751,06 até R$ 4.664,68 = alíquota de 22,5% = desconto de R$ 636,13;
  4. acima de R$ 4.664,68 = alíquota de 27,5% = desconto de R$ 869,36.

Exemplo prático do desconto INSS
Ao multiplicar 2.500 por 9% ela encontrará o valor de: 225. Ao utilizar o fator de dedução, João deve subtrair 19,53 de 225 de e terá o valor de: 205,47. Conforme o fator de dedução, o desconto de contribuição do INSS terá o valor aproximado de R$ 205,47.

Ele acontece quando seu salário atinge o teto mensal determinado pela Receita Federal como passível de pagar imposto, que é a partir do valor de R$ 1.903,98. Se você atingiu esse teto, será cobrada uma alíquota de IRRF, que muda conforme a faixa salarial.

Como funciona o desconto do INSS em 2023? As alíquotas são de 7,5% para aqueles que ganham até R$ 1.320,00; de 9% para quem ganha entre R$ 1.320,01 até R$ 2.571,29; de 12% para os que ganham entre R$ 2.571,30 até R$ 3.856,94; e de 14% para quem ganha de R$ 3.856,95 até R$ 7.507,29.

Isso porque a isenção vai até R$ 2.112 e tudo que exceder esse valor é o que será tributado de fato. O que for além do montante de R$ 2.112 sem passar de R$ 2.826,65 (faixa 2 da tabela progressiva) será tributado em 7,5%. O que ficar entre o limite da faixa 2 e o da faixa 3 paga 15%, e assim por diante.

1º passo: dividir o valor por 100 e encontrar o resultado que representa 1%. 2º passo: multiplicar o valor que representa 1% pela porcentagem que se quer descobrir. Chegamos mais uma vez a conclusão que 20% de 200 é 40.

A nova tabela também beneficia trabalhadores que recebem acima de dois salários mínimos, que passarão a pagar mensalmente menos imposto. Um trabalhador que tem rendimento com base de cálculo de R$ 3.000, por exemplo, pagava R$ 62,60 de IR na fonte antes da mudança. Com a nova regra, vai pagar R$ 27 — R$ 35,45 a menos.

Há vários descontos na folha de pagamento e é importante ficar atento para não errar no cálculo das taxas. Temos os abatimentos compulsórios, definidos pela lei, como o INSS, imposto de renda, contribuição sindical e aqueles facultativos, como benefícios para saúde, convênios com academias e outros serviços.

A base para o Imposto de Renda Retido na Fonte (IRRF) é o salário bruto menos o desconto da contribuição previdenciária. Por exemplo: se o funcionário tem remuneração bruta de R$ 3.000,00 — sobre a qual incide INSS de R$ 263,33 (12%) —, a base de cálculo do IRRF é de R$ 2.736,67.

Quanto se recebe por dia com um salário de $1.200:
Se considerarmos um mês com 30 dias, dividir o valor total pelo número de dias resulta em $40 por dia. Essa é a média aproximada de quanto uma pessoa que ganha $1.200 recebe por dia.

Dessa maneira, os principais descontos são os referentes ao INSS e ao Imposto de Renda. Em relação ao INSS, ele gira em torno de 8% a 11% do salário bruto. Já em relação ao imposto de renda, varia entre 7% a 27,5% do salário bruto menos o valor referente ao INSS.

8%

Qual o valor do depósito? O valor será o correspondente a 8% (oito por cento) do salário bruto pago ao trabalhador.

Ou seja: Contribuintes individuais (autônomos) pagam 20% sobre um valor entre R$ 1.320,00 (salário-mínimo) e R$ 7.507,49 (Teto do INSS).

Cálculo da renda diária:
Portanto, se você ganha R$1500 por mês, sua renda diária seria aproximadamente R$68,18.

Um trabalhador que tem rendimento com base de cálculo de R$ 3.000, por exemplo, pagava R$ 62,60 de IR na fonte antes da mudança. Com a nova regra, vai pagar R$ 27 — R$ 35,45 a menos.

Nova tabela de alíquotas e isenção do IR em 2023
Levando-se em conta o desconto mensal de R$ 528, quem recebe até R$ 2.112,00 está na faixa 1 e é isento. Acima desse valor até R$ 2.826,65 (teto da faixa 2), há uma alíquota de 7,5% de IR. Na faixa 3, a cobrança é de 15%, na faixa 4, de 22,5%.

Renda entre R$ 1.903,99 e R$ 2.826,65: alíquota de 7,5%; Renda entre R$ 2.826,66 e R$ 3.751,05: alíquota de 15%; Renda entre R$ 3.751,06 e R$ 4.664,68: alíquota de 22,5%; Renda acima de R$ 4.664,68: alíquota máxima de 27,5%.